Новости компаний (март 2013 года)

3 марта 2013, 17:12

Какие нужны документы на предоставление налогового вычета

«Какие документы необходимо представить вместе с налоговой декларацией для получения социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц?» И. Л. МАСЛОВ (Курск).

Вид налогового вычета, перечни документов, представляемых вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ

Социальный – на обучение:

– Копия договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

– копии документов, подтверждающих оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);

– копия документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельства о рождении) – в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры);

– копия документа, подтверждающего очную форму обучения, если таковая не прописана в договоре (например, справки учебного заведения) – в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры);

– копия документа, подтверждающего опеку или попечительство – в случае оплаты обучения подопечных.

На лечение и (или) приобретение медикаментов:

– Копия договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

– справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (выдается медицинским учреждением);

– рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (выдается лечащим врачом) – в случае приобретения медикаментов;

– копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чека ККМ);

– копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельства о рождении) – в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей;

– копия документа, подтверждающего заключение брака (например, свидетельства о браке), – в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга.

На благотворительность:

– Копии документов, подтверждающих перечисление пожертвований (например, квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных поручений).

Имущественный – при приобретении квартиры (либо комнаты) на вторичном рынке:

– Копия договора приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договора купли-продажи, договора мены);

– копии документов, подтверждающих оплату (например, платежных поручений, банковских выписок о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) (могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты);

– копии документов, подтверждающих право собственности на квартиру (либо комнату) (например, свидетельства о государственной регистрации права);

– заявление о распределении вычета между супругами – в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.

При приобретении квартиры у застройщика:

– Копия договора долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договора уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

– копия документа, подтверждающего передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства, оформленного после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию (например, акта приема-передачи). Вместо него может быть представлена копия свидетельства о государственной регистрации права;

– копии документов, подтверждающих оплату (например, платежных поручений, банковских выписок о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);

– заявление о распределении вычета между супругами – в случае приобретения квартиры в совместную собственность супругов.

При приобретении земельного участка с жилым домом:

– Копия договора приобретения земельного участка с расположенным на нем жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договора купли-продажи, договора мены);

– копии документов, подтверждающих оплату (например, платежных поручений, банковских выписок о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца)

– копии документов, подтверждающих право собственности на жилой дом (например, свидетельства о государственной регистрации права);

– копии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок (например, свидетельства о государственной регистрации права);

– заявление о распределении вычета между супругами – в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.

По расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья:

– Копия кредитного договора с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

– копии документов, подтверждающих уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справки из банка).